Você já recebeu a segunda parcela do 13º salário e ficou surpreso com o valor menor do que esperava? A diferença entre o que você calculou mentalmente e o que caiu na conta pode ser explicada por dois descontos principais: INSS e IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte).
Neste artigo, você vai encontrar a tabela IRRF 13º salário 2025 completa e atualizada conforme a Receita Federal, além de exemplos práticos para cada faixa de desconto. Se você quer entender exatamente quanto vai descontar do seu décimo terceiro e como conferir se o cálculo da empresa está correto, continue lendo.
A boa notícia? Nossa calculadora de 13º salário já aplica automaticamente todas as alíquotas e deduções da tabela IRRF 2025. Mas conhecer os valores oficiais ajuda você a conferir o holerite e planejar melhor suas finanças de fim de ano.
Tabela IRRF 13º Salário 2025 (Oficial Receita Federal)
A tabela IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) do 13º salário 2025 segue as mesmas alíquotas aplicadas ao salário mensal. É a referência oficial da Receita Federal para calcular quanto de imposto será descontado da sua gratificação natalina:
| Base de Cálculo | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | R$ 0 |
| R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Como usar esta tabela:
- Calcule a base IRRF: 13º bruto - INSS descontado - (dependentes × R$ 189,59)
- Localize a faixa: Compare sua base calculada com os valores da primeira coluna
- Aplique a fórmula: (Base × Alíquota) - Parcela a Deduzir = IRRF a pagar
Atenção: A base de cálculo do IRRF não é o valor bruto do 13º salário. Você precisa primeiro descontar o INSS e deduzir os dependentes para então aplicar a tabela acima.
🧮 Calcule automaticamente: Nossa calculadora de 13º salário já aplica toda a tabela IRRF 2025 e mostra o resultado líquido em segundos.
Como Calcular IRRF do 13º Salário Passo a Passo
Muita gente olha só o valor bruto do 13º e tenta aplicar direto a tabela IRRF. Esse é o erro mais comum. O cálculo correto segue uma ordem específica de deduções:
Passo 1: Calcular a Base de Cálculo do IRRF
A base de cálculo é o valor que realmente será tributado pelo imposto de renda. A fórmula oficial é:
Base IRRF = 13º Bruto - INSS - (Número de Dependentes × R$ 189,59)
Deduções permitidas para o 13º salário:
- ✅ INSS descontado: Todo o valor de INSS é deduzido antes de calcular o IRRF
- ✅ Dependentes: R$ 189,59 por dependente informado ao RH/DP
- ✅ Pensão alimentícia judicial: Valor integral determinado por decisão judicial
- ❌ Plano de saúde: NÃO deduz no 13º (só na declaração anual IRPF)
- ❌ Previdência privada: NÃO deduz no 13º (só na declaração anual)
- ❌ Contribuições sindicais: NÃO deduz para fins de IRRF
Essa diferença é importante: plano de saúde e previdência privada ajudam na restituição do ano seguinte, mas não reduzem o imposto retido agora no 13º.
Passo 2: Localizar a Faixa na Tabela
Depois de calcular a base, compare o valor com as faixas da tabela IRRF 2025:
- Até R$ 2.259,20: Você está isento, não paga IRRF
- R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65: Aplica alíquota de 7,5%
- R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: Aplica alíquota de 15%
- R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: Aplica alíquota de 22,5%
- Acima de R$ 4.664,68: Aplica alíquota máxima de 27,5%
Passo 3: Aplicar a Fórmula de Cálculo
Encontrou sua faixa? Agora aplique a fórmula oficial:
IRRF = (Base de Cálculo × Alíquota da Faixa) - Parcela a Deduzir
A “parcela a deduzir” é um valor fixo de cada faixa que simplifica o cálculo progressivo do imposto. Ela já está na tabela IRRF 2025 acima.
Exemplo Completo de Cálculo
Vamos ver um caso prático:
Dados do trabalhador:
- 13º salário bruto: R$ 4.000,00
- INSS descontado: R$ 440,00
- Dependentes: 2 filhos
Passo a passo:
- Dedução de dependentes: 2 × R$ 189,59 = R$ 379,18
- Base IRRF: R$ 4.000,00 - R$ 440,00 - R$ 379,18 = R$ 3.180,82
- Faixa identificada: R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 (alíquota 15%)
- Cálculo IRRF: (R$ 3.180,82 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 477,12 - R$ 381,44 = R$ 95,68
Resultado final: este trabalhador pagará R$ 95,68 de IRRF sobre o 13º salário.
Se ele não tivesse os 2 dependentes, a base seria R$ 3.560,00 e o IRRF seria R$ 152,56. A diferença de quase R$ 57 mostra como dependentes reduzem o imposto.
Tabela de Exemplos Práticos por Faixa de IRRF
Para facilitar o entendimento, preparamos exemplos completos representando cada uma das 5 faixas da tabela IRRF 2025. Confira quanto você pagaria de imposto em diferentes cenários:
| 13º Bruto | INSS | Dependentes | Base IRRF | Faixa IRRF | IRRF Descontado | 13º Líquido |
|---|---|---|---|---|---|---|
| R$ 2.000,00 | R$ 180,00 | 0 | R$ 1.820,00 | Isento | R$ 0 | R$ 1.820,00 |
| R$ 2.800,00 | R$ 258,00 | 0 | R$ 2.542,00 | 7,5% | R$ 21,71 | R$ 2.520,29 |
| R$ 3.500,00 | R$ 350,00 | 1 | R$ 2.960,41 | 15% | R$ 62,62 | R$ 3.087,38 |
| R$ 4.500,00 | R$ 520,00 | 0 | R$ 3.980,00 | 22,5% | R$ 232,73 | R$ 3.747,27 |
| R$ 6.000,00 | R$ 700,00 | 0 | R$ 5.300,00 | 27,5% | R$ 561,50 | R$ 4.738,50 |
Detalhamento dos Exemplos
Exemplo 1 - Faixa Isenta (Até R$ 2.259,20):
Trabalhador com 13º bruto de R$ 2.000,00. Após descontar INSS de R$ 180,00, a base fica em R$ 1.820,00. Como está abaixo de R$ 2.259,20, não paga nenhum centavo de IRRF. O valor líquido é 13º bruto menos apenas o INSS.
Exemplo 2 - Faixa 7,5% (R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65):
13º de R$ 2.800,00 com INSS de R$ 258,00 resulta em base de R$ 2.542,00. Cálculo: (R$ 2.542,00 × 7,5%) - R$ 169,44 = R$ 190,65 - R$ 169,44 = R$ 21,71. Desconto pequeno porque está no início da tabela.
Exemplo 3 - Faixa 15% (R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05):
13º de R$ 3.500,00 menos INSS de R$ 350,00 e 1 dependente (R$ 189,59) = R$ 2.960,41. Cálculo: (R$ 2.960,41 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 444,06 - R$ 381,44 = R$ 62,62. Perceba como o dependente reduziu significativamente a base.
Exemplo 4 - Faixa 22,5% (R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68):
13º de R$ 4.500,00 com INSS de R$ 520,00 e sem dependentes = base R$ 3.980,00. Cálculo: (R$ 3.980,00 × 22,5%) - R$ 662,77 = R$ 895,50 - R$ 662,77 = R$ 232,73. Aqui o imposto já começa a pesar mais.
Exemplo 5 - Faixa 27,5% (Acima de R$ 4.664,68):
13º de R$ 6.000,00 menos INSS de R$ 700,00 = base R$ 5.300,00. Cálculo: (R$ 5.300,00 × 27,5%) - R$ 896,00 = R$ 1.457,50 - R$ 896,00 = R$ 561,50. Na faixa máxima, o imposto pode ultrapassar 10% do valor bruto total.
Esses exemplos mostram que quanto maior o salário, proporcionalmente maior é o desconto de IRRF. A tabela progressiva pune menos quem ganha pouco e tributa mais quem ganha acima da média.
Tabela INSS 2025 (Para Contexto do Cálculo)
Antes de calcular o IRRF, você precisa saber quanto foi descontado de INSS, porque esse valor é deduzido da base tributável. A tabela INSS 2025 funciona de forma progressiva por faixas:
| Faixa Salarial | Alíquota INSS |
|---|---|
| Até R$ 1.412,00 | 7,5% |
| R$ 1.412,01 a R$ 2.666,68 | 9% |
| R$ 2.666,69 a R$ 4.000,03 | 12% |
| R$ 4.000,04 a R$ 7.786,02 | 14% |
Por que a tabela INSS aparece aqui?
Porque o INSS é descontado PRIMEIRO, e só depois você calcula o IRRF sobre o que sobrou. Muita gente se confunde achando que os descontos são calculados separadamente sobre o valor bruto. Não é assim.
Ordem Correta dos Descontos no 13º Salário
- Calcule o 13º salário bruto (proporcional aos meses trabalhados)
- Desconte o INSS usando as faixas progressivas acima
- Deduza os dependentes (R$ 189,59 por cada)
- ENTÃO calcule o IRRF sobre a base restante
Essa ordem é fundamental. Se você inverter e calcular IRRF antes, o resultado vai dar errado.
Exemplo de INSS Progressivo
13º de R$ 3.500,00:
- Até R$ 1.412,00 → 7,5% = R$ 105,90
- R$ 1.412,01 a R$ 2.666,68 → 9% = R$ 112,92
- R$ 2.666,69 a R$ 3.500,00 → 12% = R$ 100,00
- Total INSS: R$ 105,90 + R$ 112,92 + R$ 100,00 = R$ 318,82
Depois desse desconto de INSS, você aplica a tabela IRRF sobre os R$ 3.181,18 restantes (menos dependentes, se houver).
Dependentes: Como Deduzir do IRRF
Os dependentes são uma das formas legais mais eficientes de reduzir o imposto de renda retido no 13º salário. Cada dependente informado ao RH diminui R$ 189,59 da base de cálculo do IRRF.
Quem Pode Ser Considerado Dependente IRRF
A Receita Federal define regras claras sobre quem você pode declarar como dependente:
Dependentes aceitos:
- ✅ Filhos ou enteados até 21 anos
- ✅ Filhos ou enteados até 24 anos se estiverem cursando ensino superior ou técnico
- ✅ Filhos de qualquer idade se forem incapacitados física ou mentalmente para o trabalho
- ✅ Cônjuge ou companheiro(a) incluindo união estável reconhecida
- ✅ Pais, avós ou bisavós desde que você comprove que sustenta financeiramente
- ✅ Irmãos, netos ou bisnetos se você tem guarda judicial e eles se enquadram nas mesmas regras de idade dos filhos
Valor da Dedução por Dependente em 2025
O valor oficial atualizado para 2025 é R$ 189,59 por dependente ao mês. Como o 13º salário representa o equivalente a um mês de salário, você deduz esse valor uma vez para cada dependente.
Exemplo prático com dependentes:
-
Situação 1: 13º bruto R$ 4.000 - INSS R$ 440 - 2 dependentes (R$ 379,18)
- Base IRRF: R$ 3.180,82 → IRRF: R$ 95,68
-
Situação 2: 13º bruto R$ 4.000 - INSS R$ 440 - 0 dependentes
- Base IRRF: R$ 3.560,00 → IRRF: R$ 152,56
A diferença? Com 2 dependentes você economiza R$ 56,88 de imposto. Para quem tem 3 ou 4 filhos, a economia pode ultrapassar R$ 100.
Pontos de Atenção sobre Dependentes
Informar ao RH/Departamento Pessoal:
Não adianta ter dependentes se você não informou à empresa. O desconto do IRRF acontece automaticamente no holerite da segunda parcela, mas só se o RH tiver cadastrado seus dependentes no sistema.
Mesma pessoa, único declarante:
Filho não pode ser dependente do pai E da mãe simultaneamente para fins de IRRF. Se vocês trabalham em empresas diferentes, decidam quem vai declarar cada filho para otimizar o imposto da família.
Comprovação pode ser exigida:
A empresa pode pedir documentos como certidão de nascimento, documento de união estável, ou comprovante de matrícula escolar. Tenha essa documentação organizada.
Situações Especiais de IRRF no 13º Salário
Além do cenário padrão de trabalhador CLT com um único emprego, existem situações especiais que alteram a forma como o IRRF incide sobre o 13º salário:
Pensão Alimentícia Judicial
Se você paga pensão alimentícia determinada por decisão judicial, o valor integral pode ser deduzido da base de cálculo do IRRF no 13º salário.
Exemplo:
- 13º bruto: R$ 3.000,00
- INSS: R$ 300,00
- Pensão alimentícia judicial: R$ 900,00
- Base IRRF: R$ 3.000 - R$ 300 - R$ 900 = R$ 1.800,00 (isento)
Importante: A pensão precisa ser judicial (determinada por juiz). Acordos informais ou extrajudiciais não são aceitos pelo RH para dedução na fonte, apenas na declaração anual.
Múltiplos Vínculos Empregatícios
Se você trabalha em duas ou mais empresas simultaneamente, cada uma vai calcular e reter o IRRF do 13º separadamente, considerando apenas o salário daquele vínculo.
O problema: Isso pode resultar em imposto retido a menor, porque o IRRF considera faixas progressivas. Na prática:
- Empresa A: 13º de R$ 2.000 → Base R$ 1.820 → Isento de IRRF
- Empresa B: 13º de R$ 2.000 → Base R$ 1.820 → Isento de IRRF
- Total: R$ 4.000 recebidos sem IRRF
Mas se fosse um único emprego de R$ 4.000, você pagaria IRRF. Essa diferença será cobrada quando você fizer a declaração anual de IRPF em 2026, podendo resultar em imposto a pagar.
Recebeu Menos que a Faixa de Isenção
Se seu 13º salário for baixo (menos de R$ 2.259,20 após descontar INSS e dependentes), você fica isento de IRRF mesmo que seu salário mensal seja tributado.
Exemplo: Trabalhador contratado em outubro de 2025:
- Salário mensal: R$ 3.500 (paga IRRF todo mês)
- 13º proporcional: 3/12 × R$ 3.500 = R$ 875,00
- Após INSS (~R$ 70): Base IRRF = R$ 805,00
- Resultado: ISENTO de IRRF no 13º
Para entender melhor o cálculo proporcional, veja nosso artigo sobre 13º salário proporcional.
Aposentados e Pensionistas
Aposentados e pensionistas do INSS recebem a gratificação natalina (equivalente ao 13º) e pagam IRRF seguindo a mesma tabela. Porém, existem benefícios especiais:
Isenção para doenças graves:
Aposentados com doenças como câncer, AIDS, cardiopatia grave, entre outras listadas na lei, têm isenção total de IRRF.
Parcela extra para maiores de 65 anos:
Quem tem mais de 65 anos tem direito a uma parcela mensal de isenção adicional de R$ 1.903,98. Isso pode reduzir ou até zerar o IRRF do 13º para aposentados nessa faixa etária.
Por Que a 2ª Parcela do 13º Vem Menor
Uma das dúvidas mais frequentes em dezembro é: “Recebi R$ 1.500 em novembro, mas em dezembro veio só R$ 1.200. O que aconteceu?”
A resposta está na forma como a legislação trabalhista determina o pagamento e os descontos do 13º salário.
1ª Parcela (Até 30 de Novembro)
- Valor: 50% do 13º salário bruto (ou metade do proporcional)
- Descontos: NENHUM desconto de INSS ou IRRF
- Característica: Você recebe o valor “cheio”, sem deduções
A primeira parcela é limpa. Se seu 13º total é R$ 3.000, você recebe exatamente R$ 1.500 sem nenhum centavo descontado.
2ª Parcela (Até 20 de Dezembro)
- Valor: 50% restante do 13º bruto
- Descontos: TODOS os descontos incidem aqui (INSS + IRRF + outros se houver)
- Característica: É nesta parcela que “dói no bolso”
A segunda parcela carrega todo o peso tributário. Usando o mesmo exemplo:
- 13º total bruto: R$ 3.000
- INSS total: R$ 258
- IRRF total: R$ 0 (isento neste caso)
- 1ª parcela (novembro): R$ 1.500 (integral)
- 2ª parcela (dezembro): R$ 1.500 - R$ 258 = R$ 1.242
Diferença percebida: R$ 258 a menos na segunda parcela comparado à primeira.
Por Que a Lei Funciona Assim?
A legislação trabalhista (Lei 4.090/62 e Decreto 57.155/65) determina que os descontos de INSS e IRRF do 13º salário sejam calculados sobre o valor total anual, mas retidos apenas por ocasião do pagamento da segunda parcela.
O motivo técnico: o INSS e o IRRF são calculados sobre o valor integral do 13º (não sobre metades separadas). Como em novembro ainda não se sabe o valor exato do 13º anual (pode haver ajustes de salário em dezembro, por exemplo), todos os descontos ficam concentrados na parcela final.
Exemplo Visual de Diferença Entre Parcelas
| Item | 1ª Parcela (Nov) | 2ª Parcela (Dez) | Total |
|---|---|---|---|
| 13º Bruto | R$ 1.500 | R$ 1.500 | R$ 3.000 |
| Desconto INSS | R$ 0 | - R$ 258 | - R$ 258 |
| Desconto IRRF | R$ 0 | R$ 0 | R$ 0 |
| Valor Líquido | R$ 1.500 | R$ 1.242 | R$ 2.742 |
A impressão de “veio menos” em dezembro é real, mas não é erro da empresa. É simplesmente a forma como a tributação do 13º funciona por lei.
Como Conferir se o Desconto de IRRF Está Correto
Você recebeu o holerite da segunda parcela e quer ter certeza que a empresa aplicou a tabela IRRF 2025 corretamente? Siga este checklist de verificação:
Checklist do Holerite para Conferência
1. Confira a Base de Cálculo IRRF:
No holerite deve aparecer um campo chamado “Base IRRF” ou “Base Cálc. IR”. Esse valor deve ser:
13º Bruto - INSS - (Dependentes × R$ 189,59) - Pensão Alimentícia (se houver)
Se a base estiver errada, todo o cálculo subsequente vai dar errado.
2. Verifique a Faixa Aplicada:
Compare a base de cálculo com a tabela IRRF 2025. A empresa aplicou a faixa correta?
- Base até R$ 2.259,20 → Deve estar isento
- Base R$ 2.500 → Deve estar na faixa de 7,5%
- Base R$ 3.000 → Deve estar na faixa de 15%
- E assim por diante
3. Confira a Alíquota e Parcela a Deduzir:
O holerite costuma discriminar qual alíquota foi aplicada. Confira se corresponde à sua faixa:
- 7,5% → Parcela a deduzir R$ 169,44
- 15% → Parcela a deduzir R$ 381,44
- 22,5% → Parcela a deduzir R$ 662,77
- 27,5% → Parcela a deduzir R$ 896,00
4. Refaça o Cálculo Final:
Pegue a base, multiplique pela alíquota e subtraia a parcela a deduzir:
IRRF = (Base × Alíquota %) - Parcela a Deduzir
O resultado deve bater com o valor descontado no holerite.
5. Verifique Dependentes Cadastrados:
Se você tem dependentes mas o desconto está alto demais, pode ser que o RH não tenha cadastrado corretamente. Confira no portal do funcionário ou com o departamento pessoal.
Ferramentas para Conferência
Calculadora Forjaly (Automática):
Nossa calculadora de 13º salário faz todo o cálculo automaticamente seguindo a tabela IRRF 2025 oficial. Você insere salário bruto, meses trabalhados e dependentes, e ela mostra:
- Valor do 13º bruto
- Desconto de INSS (progressivo)
- Desconto de IRRF (com dedução de dependentes)
- Valor líquido das duas parcelas
Compare o resultado da calculadora com seu holerite.
Planilha Excel (Manual):
Se preferir calcular manualmente, monte uma planilha com as fórmulas:
=SE(Base<=2259,20; 0; SE(Base<=2826,65; Base*0,075-169,44; SE(Base<=3751,05; Base*0,15-381,44; SE(Base<=4664,68; Base*0,225-662,77; Base*0,275-896))))
App Meu Imposto de Renda (Receita Federal):
O aplicativo oficial da Receita permite consultar os rendimentos informados pela empresa e conferir se está tudo correto com seu CPF.
O Que Fazer Se Encontrar Erro
1. Fale com RH/Departamento Pessoal:
Leve seu cálculo e mostre a diferença. Erros acontecem, e o RH pode fazer uma retificação de folha pagamento.
2. Guarde o Holerite:
Mesmo que o erro seja corrigido depois, guarde o holerite original. Esse documento é importante para comprovar rendimentos e descontos.
3. Retificação na Declaração IRPF 2026:
Se o erro não for corrigido pela empresa, você pode ajustar na declaração anual de imposto de renda. Se você pagou IRRF a mais, a Receita devolve via restituição.
Perguntas Frequentes (FAQ)
1. Qual a faixa de isenção do IRRF no 13º salário 2025?
A faixa de isenção do IRRF em 2025 é para base de cálculo até R$ 2.259,20. Isso significa que se o seu 13º bruto, depois de descontar o INSS e deduzir os dependentes, resultar em um valor igual ou inferior a R$ 2.259,20, você não paga nenhum centavo de imposto de renda.
Exemplo prático: 13º bruto de R$ 2.500, INSS de R$ 200, 1 dependente (R$ 189,59). Base IRRF = R$ 2.500 - R$ 200 - R$ 189,59 = R$ 2.110,41. Como ficou abaixo de R$ 2.259,20, você está isento de IRRF.
2. Tenho 2 dependentes, quanto posso deduzir do IRRF do 13º?
Cada dependente reduz R$ 189,59 da base de cálculo do IRRF. Com 2 dependentes, a dedução total é:
2 × R$ 189,59 = R$ 379,18
Essa dedução não significa que você paga R$ 379,18 a menos de imposto. Significa que sua base tributável diminui esse valor, o que consequentemente reduz o IRRF calculado.
Exemplo: Base antes dos dependentes = R$ 3.500. Base depois de 2 dependentes = R$ 3.500 - R$ 379,18 = R$ 3.120,82. Essa diferença pode fazer você mudar de faixa na tabela IRRF, pagando menos imposto.
3. Por que o 13º salário desconta mais imposto que o salário mensal?
Na verdade, o 13º salário não desconta mais imposto que o salário mensal. A tabela IRRF é exatamente a mesma. A impressão de que desconta mais acontece por dois motivos:
Motivo 1 - Concentração na 2ª parcela:
No salário mensal, o IRRF é descontado todo mês de forma distribuída. No 13º, como todos os descontos (INSS + IRRF) vêm de uma vez só na segunda parcela de dezembro, o impacto visual é maior.
Motivo 2 - Comparação com 1ª parcela:
A primeira parcela vem sem desconto nenhum (R$ 1.500 limpos, por exemplo). A segunda vem com todos os descontos (R$ 1.200 líquidos). A diferença de R$ 300 entre uma e outra dá a sensação de que “descontaram demais”, mas na verdade é o desconto normal que seria feito no ano todo.
Se você somar o 13º líquido total (1ª + 2ª parcela), verá que a tributação é proporcional ao salário mensal.
4. Posso deduzir plano de saúde do IRRF do 13º salário?
Não. Plano de saúde e despesas médicas não podem ser deduzidos do IRRF retido na fonte sobre o 13º salário. Essa é uma dúvida muito comum, mas a regra é clara:
No 13º salário (retenção na fonte):
- ✅ Deduz INSS
- ✅ Deduz dependentes
- ✅ Deduz pensão alimentícia judicial
- ❌ NÃO deduz plano de saúde
- ❌ NÃO deduz previdência privada
Na declaração anual IRPF (2026):
- ✅ Plano de saúde deduz sem limite
- ✅ Previdência privada deduz (limite 12% da renda)
Ou seja, você vai recuperar o benefício do plano de saúde quando fizer a declaração de imposto de renda no ano seguinte, podendo aumentar sua restituição ou diminuir o imposto a pagar.
5. O IRRF descontado do 13º aparece na declaração de imposto de renda 2026?
Sim, com certeza. Todo o IRRF descontado do seu 13º salário em dezembro de 2025 será informado pela empresa no Informe de Rendimentos que você receberá em fevereiro/março de 2026.
Quando você fizer a declaração de IRPF 2026 (ano-calendário 2025), precisará:
- Informar o 13º como rendimento tributável junto com seus salários mensais
- Lançar o IRRF retido no campo de “Imposto Retido na Fonte”
Esse IRRF que já foi descontado na fonte funciona como um adiantamento do imposto anual. Dependendo das suas outras deduções (plano de saúde, educação, previdência privada), você pode:
- Receber restituição: Se pagou imposto a mais durante o ano
- Ficar quite: Se o imposto retido cobriu exatamente o devido
- Ter imposto a pagar: Se mesmo com as retenções ainda ficou devendo (raro em quem tem só emprego CLT)
6. Aposentado paga IRRF no 13º salário?
Sim, aposentados pagam IRRF no 13º salário seguindo a mesma tabela dos trabalhadores ativos. O INSS desconta o imposto automaticamente junto com a gratificação natalina paga aos beneficiários.
Porém, existem benefícios especiais:
Isenção por doença grave:
Aposentados e pensionistas portadores de doenças graves listadas na Lei 7.713/88 têm isenção total de IRRF, incluindo sobre o 13º. Doenças que garantem isenção:
- Câncer (neoplasia maligna)
- AIDS (SIDA)
- Cardiopatia grave
- Doença de Parkinson
- Esclerose múltipla
- Entre outras listadas na lei
Para ter a isenção, é preciso apresentar laudo médico oficial ao INSS.
Parcela extra para maiores de 65 anos:
Aposentados com 65 anos ou mais têm direito a uma parcela mensal adicional de isenção de R$ 1.903,98 (valor 2025). Isso pode reduzir significativamente ou até zerar o IRRF do 13º.
Exemplo: Aposentado de 68 anos com 13º de R$ 3.500. Após descontos de INSS, pode aplicar a parcela extra de isenção, reduzindo a base tributável e pagando menos ou nenhum IRRF.
Conclusão: Conheça Seus Descontos, Planeje Melhor
A tabela IRRF 13º salário 2025 não é um mistério. É uma ferramenta que você pode usar para entender exatamente quanto vai descontar da sua gratificação natalina e planejar melhor as finanças de fim de ano.
Conhecer as 5 faixas de tributação (isento até R$ 2.259,20, depois 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5%), saber calcular a base de cálculo correta (13º bruto - INSS - dependentes) e conferir o holerite com atenção são passos simples que garantem que você não pague imposto a mais.
Lembre-se: o desconto de IRRF não é “roubo” nem erro da empresa. É cumprimento da legislação tributária brasileira. Mas isso não significa que você deva aceitar passivamente sem conferir. Erros de folha acontecem, dependentes podem não estar cadastrados, e seu dinheiro é importante demais para não verificar.
Use a calculadora de 13º salário da Forjaly para simular diferentes cenários, entender o impacto de dependentes na sua tributação e ter uma previsão exata de quanto vai cair na conta em dezembro. É rápido, gratuito e segue a tabela IRRF 2025 oficial da Receita Federal.
Boas festas e que seu 13º, mesmo com os descontos, seja bem aproveitado!
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